Программные продукты и системы

Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Одним из важнейших вопросов государственных финансов является проблема бюджетного дефицита и государственного долга. К основным методам покрытия дефицита бюджета относятся кредитно-денеж­ная эмиссия, увеличение налоговых поступлений в госбюджет, выпуск займов.

Ни один из них не имеет абсолютных преимуществ перед остальными и не является полностью неинфляционным.

Долговые обязательства муниципального образования могут существовать в форме кредитных соглашений и договоров; займов, осуществляемых путем выпуска муниципальных ценных бумаг; договоров и соглашений о получении муниципальным образованием бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ; договоров о предоставлении муниципальных гарантий.

Долговые обязательства муниципального образования не могут существовать в иных формах.

Более приемлемым является заимствование в виде кредита. К его преимуществам можно отнести малый промежуток времени привлечения денежных средств.

В условиях рыночной экономики и большого количества банков, предоставляющих кредитные услуги, важной задачей заемщика (как физических лиц, так и юридических) является выбор оптимального банка-кредитора. Привлечение средств для покрытия существующего долга или для инвестирования новых проектов является важной задачей. Чтобы сделать правильный выбор, необходимо переработать большое количество однотипной информации [1]. Автоматизация этого процесса и является целью разработки продукта для получения заемщиками необходимых сведений о банках, их финансовом положении и кредитной политике в отношении клиентов и т.д., позволяющих анализировать деятельность банков для выбора наиболее выгодного варианта кредитования.

Обычно при выборе кредитора учитываются такие факторы, как процентная ставка по кредиту; срок, на который предоставляется кредит; размер первоначального взноса; максимальная сумма кредита; сумма ежемесячного платежа, которую способен вносить заемщик.

Процентная ставка по кредиту сегодня уже не играет ведущей роли для клиентов, как это было в недавнем прошлом. Граждане стали обращать внимание на качество банковских услуг – их универсальность и технологичность. В информационной системе пользователю предлагается форма, содержащая сведения о банке, информацию о финансово-хозяйственной деятельности, об активах и обязательствах, о чистой прибыли.

Если клиент затрудняется в выборе кредитора, отдельным моментом является определение по итоговому баллу в кредитном рейтинге самого устойчивого и платежеспособного банка [2]. Система совокупного рейтинга банков должна включать определение следующих показателей, которые рассчитываются для каждого банка: показатель достаточности капитала, доходность, ликвидность, качество активов, максимальный размер крупных кредитных рисков.

Разработанная программа «Информационная система поддержки выбора кредитодателя» автоматизирует расчет этих показателей. Входной информацией для расчета являются финансово-хозяйственная деятельность каждого банка, размер капитала кредитных организаций, кредиты, выданные клиентам за определенный период.

Компьютерная программа в качестве отчетов приводит формы начисления процентов в рассматриваемых банках, которые позволят сравнивать процентные ставки по определенному кредиту в разных банках, графики платежей по кредиту, определение рейтинга банков на основании рассчитываемых показателей.

Кредитный банковский рейтинг представляет собой интегральную краткосрочную рейтинговую оценку финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческих банков, основанную на результатах тщательного анализа количественных и качественных сторон их деятельности, проведенного в отчетном месяце. Выставленная рейтинговая оценка отражает итоговое мнение экспертной группы банковских аналитиков относительно будущей способности и намерений оцениваемых коммерческих банков выполнять свои обязательства перед контрагентами в срок и/или в полном объеме.

При проведении рейтинга банка необходимо использовать стандартизированную систему, при помощи которой можно рассматривать все банки с единой точки зрения [3].

Система рейтинга банков включает в себя определение следующих понятий.

Достаточность капитала – оценка размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков и поддержки платежеспособности.

Показатель достаточности рассчитывается как соотношение собственных и привлеченных средств банка.

Доходность – оценка банка с точки зрения достаточности его доходов для перспективы развития [4]: Д=ЧП/А´100 %, где Д – доходность, ЧП – чистая прибыль, А – средняя стоимость всех активов.

Величина данного показателя в квартальном исчислении ниже 1 говорит о серьезных проблемах банка с прибыльностью. Верхним пределом данного показателя установлено значение 4. Наивысшее значение в западных странах (в банках Великобритании) не превышает 1 (в годовом исчислении), но, учитывая повышенный риск вложений в нашей стране, а, следовательно, и повышенную доходность отечественных банков, можно считать 4 вполне нормальной величиной.

Качество активов – способность обеспечить возврат активов, анализ внебалансовых счетов, а также влияние предоставленных проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.

Качество активов = Активы, взвешенные на коэффициент риска/Общий капитал (основной+дополнитель­ный)´100 %.

Ликвидность – способность банка выполнять и обычные, и непредусмотренные обязательства. Норматив общей ликвидности (НЛ) рассчитывается как соотношение общих активов (А) к общим обязательствам банка (О): НЛ=А/О´100 %.

Нормативное значение показателя НЛ должно быть не менее 80 %.

Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка [1].

Максимальный размер крупных кредитных рисков вычисляется как Скр/СК´100 %, где Скр – совокупный размер «больших» кредитов, предоставленных коммерческим банком с учетом 100 %-ных внебалансовых обязательств банка; СК – собственные средства.

Установление этого норматива препятствует чрезмерной ориентации банка при проведении им кредитных операций на одного крупного заемщика (или группу связанных заемщиков), поскольку в этом случае при невозврате кредита в установленные сроки может значительно снижаться уровень ликвидности банка. Как крупный кредит рассматривается совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска, к одному заемщику (или группе связанных заемщиков) банка по кредитам с учетом 50 % сумм забалансовых требований (гарантий, поручительств), имеющихся у банка в отношении одного заемщика (или группы связанных заемщиков), превышающая 5 % капитала банка. Решение о предоставлении большого кредита должно быть оформлено соответствующим заключением кредитного комитета, утвержденным его правлением.

Совокупный рейтинг коммерческого банка равен отношению суммы баллов по каждому показателю к количеству показателей (в системе данного рейтинга число показателей равно пяти). Установление рейтинговой оценки требует округления до целого значения.

Категории кредитного рейтинга

Присвоение итоговой рейтинговой оценки позволяет относить анализируемые банки к различным группам надежности в зависимости от предполагаемого уровня кредитного риска, экспертная оценка которого основывается на результатах всестороннего анализа финансовой отчетности и другой дополнительной информации, связанной с фи­нансово-хозяйственной деятельностью этих банков. Соответствие рейтинговой оценки следующее.

1 – высокий уровень кредитного риска. Всесторонний анализ финансовой отчетности свидетельствует о неудовлетворительной финансовой устойчивости и платежеспособности банка, которые в любой момент могут привести его к невозможности выполнять свои обязательства в срок и/или в полном объеме [4].

2 – уровень кредитного риска выше среднего. Низкая финансовая устойчивость и платежеспособность; в деятельности банка возможно наличие определенных тенденций, которые в обозримой перспективе и при определенных условиях могут привести его к невозможности выполнять свои обязательства в срок и/или в полном объеме.

3 – уровень кредитного риска средний. Всесторонний анализ финансовой отчетности и другой дополнительной информации, связанной с финансово-хозяйственной деятельностью заемщика, свидетельствует о его удовлетворительной финансовой устойчивости и платежеспособности.

4 – низкий уровень кредитного риска. Высокая финансовая устойчивость и платежеспособность; наличие в деятельности банка отдельных незначительных негативных моментов, которые в перспективе не должны существенно повлиять на его финансовую устойчивость и платежеспособность.

5 – предельно низкий уровень кредитного риска. Всесторонний анализ финансовой отчетности и другой дополнительной информации, связанной с финансово-хозяйственной деятельностью заемщика, свидетельствует о его безусловной финансовой устойчивости и платежеспособности, об отсутствии в его деятельности каких-либо тенденций, способных негативно повлиять на финансовую устойчивость и платежеспособность в перспективе.

Таким образом, информационную систему можно определить как систему, предназначенную для поддержки решения в ситуации выбора кредита. В дальнейшем в программу могут быть добавлены новые функции, то есть ее можно модернизировать. Имеется возможность настройки применения разработанной автоматизированной системы под другие операции банков.

Компьютерная программа зарегистрирована в Реестре программ для ЭВМ 9 января 2007 г., № 2007610212, ФИПС, выполнена в среде Del- phi 7, OC Windows 98/NT/XP, объем 1,4 Мб.

Литература

1.   Автоматизированные информационные системы, базы и банки данных: учебник; под ред. Н.А. Гайдамкина. М.: ЮНИТИ, 2002. 368 с.

2.   Денежное обращение, кредит и банки: учебник; под ред. А.А. Антонова и В.Р. Пессель. М.: Финансы и статистика, 1995. 356 с.

3.   Лапчик М.П. Вычисления, алгоритмизация, программирование: учебник. М.: Просвещение, 1988. 208 с.

4.   Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. М.: Логос, 1999.